С 1 апреля 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 26.12.2024 № 479-ФЗ, вводящий обязательный сбор с доходов от распространения интернет-рекламы. Расходы затронут всех участников рекламного рынка, включая агентства, площадки и пользователей Яндекс Директа.
Что за новый сбор?
Согласно новой редакции закона «О рекламе» (статья 18.2), все распространители интернет-рекламы обязаны платить 3% от полученного дохода от размещения рекламы. Средства пойдут на поддержку российских разработчиков программного обеспечения и IT-инфраструктуры.
Сбор не является налогом в классическом понимании: он администрируется не через ФНС, а через ЕРИР — Единую систему учета интернет-рекламы, под контролем Роскомнадзора.
Кто обязан платить налог на рекламу
Плательщиками сбора являются:
- Операторы рекламных систем — Яндекс, VK, myTarget и др.
- Рекламораспространители — площадки, размещающие рекламу (владельцы сайтов, мобильных приложений).
- Посредники — агентства, подрядчики, фрилансеры, закупающие рекламу от своего имени.
- Рекламодатели, напрямую сотрудничающие с иностранными системами, если реклама ориентирована на аудиторию в России.
Рекламодатели, покупающие рекламу в Яндекс Директе напрямую для продвижения своих товаров/услуг, не платят сбор — если не получают доход от распространения рекламы.
Кто не платит
- Заказчики рекламы, которые работают через Яндекс Директ и не являются агентами или площадками.
- Иностранные площадки, если реклама не направлена на пользователей из РФ.
Как рассчитывается сбор на рекламу
- База — весь доход, полученный от распространения рекламы (не «чистая прибыль», а валовая выручка).
- Ставка — 3%.
- Период — ежеквартально.
- Способ уплаты — самостоятельно, через расчетный счет.
- Отчетность — через личный кабинет в ЕРИР.
Пример: если агентство получило 500 000 ₽ за размещение рекламы в Яндекс Директ, оно обязано уплатить 15 000 ₽ сбора.
Что меняется для пользователей Яндекс Директ с новым налогом
Яндекс Директ выполняет функции оператора рекламной системы и сам не удерживает сбор. Ответственность за соблюдение новых правил лежит на получателе дохода:
- Если вы просто запускаете рекламу в Яндекс Директ и не перепродаёте трафик — платить не нужно.
- Если вы агентство, размещающее рекламу от своего имени — вы обязаны:
- зарегистрироваться в ЕРИР,
- заключить договор с оператором рекламных данных (например, ООО «ОЗОН РД»),
- размещать данные по каждому креативу и отчетный ID.
С 1 апреля 2025 года данные в ЕРИР обязательны — без них реклама считается незаконной.
Ответственность за нарушения уплаты налога на рекламу
Контроль осуществляет Роскомнадзор. Ответственность за нарушения предусмотрена статьей 14.3 КоАП РФ:
- от 1000 до 5000 ₽ — для физических лиц,
- до 10 000 ₽ — для ИП,
- до 500 000 ₽ — для юридических лиц.
В случае неоднократных нарушений возможно приостановление деятельности.
Что делать бизнесу после введения налога
- Провести аудит роли в цепочке распространения рекламы.
- Получаете доход от размещения? Вы — плательщик.
- Просто рекламируетесь? Скорее всего, вы — нет.
- Зарегистрироваться в ЕРИР, если вы:
- агентство, фрилансер, посредник;
- владелец рекламной площадки.
- Заключить договор с оператором рекламных данных (ОРД).
- Список ОРД — на сайте Роскомнадзора.
- Настроить внутреннюю отчетность, особенно если у вас несколько рекламных источников и типов клиентов.
- Заложить 3% в коммерческое предложение — если вы агентство или получаете доход от рекламы.
С 1 апреля 2025 года все участники рынка интернет-рекламы должны учитывать новый 3% сбор. Для большинства рекламодателей в Яндекс Директ ничего не изменится. Но агентствам, владельцам сайтов и тем, кто получает доход от размещения рекламы, придётся пересмотреть договора, учёт и отчётность.
